Daňové výhody pro rodiny s dětmi

Máte malé děti? Případně starší do věku 26 let, které se stále ještě soustavně vzdělávají jako přípravu na povolání nebo je z jiného důvodu vyživujete? Přečtěte si, jak můžete získat daňové zvýhodnění v rámci daňového přiznání za rok 2019. Například uplatněním slevy na daních za umístění dítěte do předškolního zařízení nebo formou daňového bonusu, případně i slevy na manželku (manžela).

Školkovné neboli sleva na dani za umístění dítěte v předškolním zařízení

Výše školkovného se odvíjí od celkové částky, kterou rodič vynaložil na umístění dítěte v předškolním zařízení, maximálně ale do výše minimální mzdy. Sleva na dani za školkovné tak může za rok 2019 činit až 13 350 korun na jedno dítě. Pokud do školky chodí dvě děti z jedné rodiny, může si rodina snížit daňovou povinnost až o 26 700 korun.

Slevu na dani za školkovné ale může uplatnit pouze jeden rodič, a to vždy jen ten, který s dítětem žije ve společné domácnosti. Pokud dítě nevyrůstá se svými rodiči, má nárok na tuto slevu jeden z opatrovatelů. Slevu je současně možné uplatnit jen na školné, ne stravné nebo jiné příspěvky na další aktivity dětí ve školce.

Pokud daňovou slevu mohou uplatňovat oba rodiče, měl by ji uplatnit rodič s vyšším daňovým základem, aby rodina využila slevu v plném rozsahu. Školkovné mohou uplatňovat nejen zaměstnanci, ale také osoby samostatně výdělečně činné, včetně těch, kteří využívají výdajové paušály. Školkovné se vztahuje na umístění dítěte ve státní, soukromé, případně i firemní mateřské škole.

Pokud vám daně připravuje účetní vašeho zaměstnavatele, stačí vám jen doložit potvrzení o zaplaceném školném ze školky vašeho dítěte. Pokud si slevu na dani uplatňujete v rámci svého daňového přiznání sami, musíte kromě doložení potvrzení ještě vyplnit příslušné řádky, u čtyřstránkového přiznání je to číslo 69a.

Daňové zvýhodnění za vyživované dítě do věku 26 let

Na každé vyživované dítě mohou rodiče také čerpat daňové zvýhodnění. A to až do věku 26 let dítěte, pokud se dítě nebo mladý dospělý soustavně připravuje na budoucí povolání nebo nemůže studovat nebo pracovat kvůli nemoci, úrazu či dlouhodobě nepříznivému zdravotnímu stavu.

Za celý kalendářní rok 2019 může jeden z rodičů uplatňovat daňové zvýhodnění na první dítě 15 204 korun, na druhé 19 404 korun a na třetí a další dítě pak 24 204 korun.

Zaměstnanci tohle daňové zvýhodnění uplatňují nejčastěji v rámci měsíčního účtování příjmů zaměstnavatelem, OSVČ až při daňovém přiznání za předchozí kalendářní rok. Pokud je ale uplatněné daňové zvýhodnění vyšší než vypočtená daň z příjmu, má rodič nárok na daňový bonus. Výše daňového bonusu pak činí rozdíl mezi daňovým zvýhodněním na děti a vypočtenou daní.

Zjednodušeně řečeno – pokud se po odečtení slevy z vaší daňové povinnosti dostanete „do minusu“, stane se vzniklý rozdíl daňovým bonusem. Abyste ho však mohli využít, musí vaše příjmy ze zaměstnání nebo podnikání za rok 2019 přesáhnout 80 100 korun. Daňové zvýhodnění i daňový bonus taktéž může čerpat jen jeden rodič. Ideálně ten, který si může snížit svoji daňovou povinnost o částku z daňového bonusu v maximální možné výši. 

Maximální možná výše daňového bonusu činí  60 300 korun, minimální 100 korun (pokud vám bonus vychází nižší než sto korun, nedostanete nic). 

Pokud osoba samostatně výdělečně činná nemůže obdržet daňový bonus, legální cestou je její příjmy rozdělit na tzv. spolupracující osobu (např. manžela, manželku), která jej naopak získat může.

Sleva na manželku (manžela)

Poslední daňovou výhodou, kterou mohou rodiny čerpat, může být tzv. sleva na manželku/manžela. Pokud jeden z manželů neměl vlastní příjmy za rok 2019 vyšší než 68 tisíc korun, může druhý z manželů v daňovém přiznání uplatnit daňovou slevu na manželku (manžela) ve výši 24 840 korun. 

Slevu je však možné uplatnit pouze na partnera v manželství, nikoliv druha nebo družku. Sleva může být až dvojnásobně vysoká, pokud je manželka nebo manžel bez příjmů držitelem průkazu ZTP/P. 

Nejčastějším důvodem pro uplatňování slevy na manželku (manžela) je mateřská dovolená, protože rodičovský příspěvek se do uvedeného limitu nepočítá.